Strategia podatkowa w Polsce

Nawigacja po wpisie

Ostatnia aktualizacja: 05.02.2025

Dudkowiak Kopeć & Putyra: Kancelaria prawna dla firm. Prawo podatkowe. Strategia podatkowa w PolsceCzym jest strategia podatkowa?

Strategia podatkowa to kompleksowy plan zarządzania zobowiązaniami podatkowymi, zgodny z przepisami prawa podatkowego, mający na celu minimalizację ryzyka podatkowego i optymalizację korzyści finansowych.

Przedsiębiorstwa zobowiązane do jej stosowania muszą uwzględnić proces podejmowania decyzji w zakresie realizacji obowiązków podatkowych, a także działania zapewniające zgodność z regulacjami na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Kluczowe elementy realizowanej strategii podatkowej obejmują:

  • Zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi – wdrażanie procesów i procedur dotyczących dokonywania rozliczeń w zakresie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych danin publicznych.
  • Transakcje z podmiotami powiązanymi – działania mające na celu dostosowanie warunków transakcyjnych do przepisów przepisów prawa podatkowego.
  • Raportowanie działalności w rajach podatkowych – przeciwdziałanie schematom podatkowym, które mogą prowadzić do unikania opodatkowania.
  • Interpretacje przepisów prawa podatkowego – składanie wniosków o interpretacje podatkowe w celu uzyskania jednoznacznych wytycznych od organów Krajowej Administracji Skarbowej.

Choć publikowanie informacji o realizowanej strategii podatkowej zwiększa przejrzystość podatkową, może także skutkować większym zaangażowaniem organów podatkowych oraz wzrostem częstotliwości kontroli, zwłaszcza w odniesieniu do podmiotów powiązanych, transakcji międzynarodowych oraz struktur optymalizacyjnych.


Raportowanie strategii podatkowych w Polsce – kto jest zobowiązany?

Od 1 stycznia 2021 r. wybrane podmioty są zobowiązane do publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej, aby zapewnić przejrzystość podatkową i zgodność z przepisami ordynacji podatkowej.

Przepisy te określają, że obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji dotyczy podatników o określonym rozmiarze prowadzonej działalności.

Zgodnie z przepisami obowiązek ten obejmuje:

  • Podatkowe grupy kapitałowe
  • Podatników, których przychody przekroczyły 50 mln EUR w poprzednim roku podatkowym.
  • Każdą spółkę wchodzącą w skład podatkowej grupy kapitałowej, niezależnie od jej indywidualnego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zakres publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej

Podatnicy zobowiązani do raportowania strategii podatkowej muszą udostępniać informacje zgodnie z rozumieniem przepisów podatkowych i przy uwzględnieniu charakteru prowadzonej działalności.

Obowiązek ten obejmuje:

  • Publikowanie informacji na swojej stronie internetowej lub, jeśli podmiot jej nie posiada, na stronie internetowej podmiotu powiązanego.
  • Zgłoszenie do organów Krajowej Administracji Skarbowej adresu strony internetowej, na której raport został opublikowany.
  • Termin publikacji informacji – raport musi zostać udostępniony do końca dwunastego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego.

Obowiązek publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej obejmuje: -Publikowanie informacji na swojej stronie internetowej lub, jeśli podmiot jej nie posiada, na stronie internetowej podmiotu powiązanego. -Zgłoszenie do organów Krajowej Administracji Skarbowej adresu strony internetowej, na której raport został opublikowany. -Termin publikacji informacji – raport musi zostać udostępniony do końca dwunastego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego.

Brak spełnienia obowiązku publikowania informacji może skutkować sankcjami finansowymi oraz zwiększonym nadzorem ze strony organów podatkowych.


Jakie informacje musi zawierać raport strategii podatkowej?

Raport strategii podatkowej to kluczowy dokument zapewniający przejrzystość zarządzania podatkami oraz zgodność z przepisami prawa podatkowego. Jego celem jest przedstawienie sposobu realizacji strategii podatkowej, obejmującego kluczowe obowiązki wynikające z przepisów podatkowych oraz planowane zmiany w strukturze działalności.

Raport powinien uwzględniać:

  • Procesy zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych – Opis procedur stosowanych przez spółkę w zakresie podatków.
  • Obowiązki podatkowe podatnika – Szczegóły dotyczące rozliczeń podatkowych, w tym liczba zgłoszonych schematów podatkowych (MDR) do Krajowej Administracji Skarbowej.
  • Transakcje z podmiotami powiązanymi – Informacje o rozliczeniach w ramach grupy kapitałowej, dostosowanych do przepisów dotyczących cen transferowych.
  • Działania restrukturyzacyjne – Ujawnienie planowanych lub zrealizowanych fuzji, przejęć, reorganizacji, które mogą wpływać na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika oraz zakres planowania podatkowego.
  • Wnioski o interpretacje podatkowe – Informacje o składanych wnioskach o ogólną interpretację podatkową, mających na celu uzyskanie jednoznacznych wytycznych od organów podatkowych.

Każdy raport powinien być sporządzony z uwzględnieniem charakteru działalności oraz rozmiaru prowadzonej działalności, co zapewnia zgodność z przepisami i minimalizuje ryzyko potencjalnych sankcji.

Strategia podatkowa w Polsce: Każdy raport powinien być sporządzony z uwzględnieniem charakteru działalności oraz rozmiaru prowadzonej działalności, co zapewnia zgodność z przepisami i minimalizuje ryzyko potencjalnych sankcji.

Jakie są wymogi dotyczące publikacji raportu na temat strategii podatkowej?

Podmioty zobowiązane do sporządzenia informacji o realizowanej strategii podatkowej muszą zapewnić jej publiczną dostępność oraz zgodność z przepisami ordynacji podatkowej. W celu spełnienia wymogów spółki powinny uwzględnić następujące zasady:

  • Język publikacji – Raport musi być dostępny w języku polskim lub przetłumaczony na język polski.
  • Miejsce publikacji – Dokument należy opublikować na swojej stronie internetowej lub, jeśli podatnik jej nie posiada, na stronie internetowej podmiotu powiązanego.
  • Termin publikacji informacji – Udostępnienie raportu musi nastąpić do końca dwunastego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego.

Jakie są zasady publikacji i konsekwencje ich nieprzestrzegania?

Publikując raport dotyczący strategii podatkowej, firmy muszą zachować równowagę między przejrzystością a ochroną poufnych danych biznesowych. Kluczowe wymagania obejmują:

  • Ochrona poufności – Dane objęte tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub produkcyjną nie podlegają obowiązkowi opublikowania informacji.
  • Zakres informacji – raport powinien być zgodny z operacjami biznesowymi spółki, jej branżą i skalą.

Jakie są zasady publikacji i konsekwencje ich nieprzestrzegania? Publikując raport dotyczący strategii podatkowej, firmy muszą zachować równowagę między przejrzystością a ochroną poufnych danych biznesowych. Kluczowe wymagania obejmują: -Ochrona poufności – Dane objęte tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub produkcyjną nie podlegają obowiązkowi opublikowania informacji. -Zakres informacji - raport powinien być zgodny z operacjami biznesowymi spółki, jej branżą i skalą.

Co się stanie, jeśli spółka nie opublikuje raportu?

Firmy, które nie powiadomią organów podatkowych o publikacji, mogą podlegać karom finansowym w wysokości do 250 000 PLN. Może to skutkować także zwiększoną kontrolą ze strony organów podatkowych i potencjalnym ryzykiem związanym z przestrzeganiem przepisów.


FAQ – Strategia podatkowa w Polsce

Czym jest strategia podatkowa i dlaczego jest wymagana?

Strategia podatkowa to dokument określający sposób wykonywania obowiązków podatkowych i przestrzegania przepisów. Obejmuje dokonywanie rozliczeń, współpracę z organami podatkowymi oraz przeciwdziałanie nadużyciom podatkowym.

Kto ma obowiązek publikowania strategii podatkowej?

Obowiązek ten dotyczy osób prawnych tj. podatkowych grup kapitałowych, podatników o przychodach których wartość przekracza 50 mln EUR w poprzednim roku podatkowym oraz każdej spółki należącej do grupy kapitałowej.

Jakie informacje musi zawierać raport strategii podatkowej?

Raport powinien obejmować procesy zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych, transakcje z podmiotami powiązanymi, działania restrukturyzacyjne, a także wnioski o interpretacje podatkowe.

Raport powinien obejmować procesy zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych, transakcje z podmiotami powiązanymi, działania restrukturyzacyjne, a także wnioski o interpretacje podatkowe.

Gdzie i kiedy należy opublikować raport?

Raport musi być opublikowany na własnej stronie internetowej podatnika lub, jeśli jej nie posiada własnej strony internetowej, na stronie powiązanego podmiotu. Termin przekazania informacji i publikacji to koniec dwunastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.

Czy każda informacja musi być ujawniona?

Nie, dane objęte tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub produkcyjną są wyłączone z publicznej wiadomości informacji.

Jakie są konsekwencje braku publikacji?

Nieopublikowanie raportu lub niezgłoszenie adresu strony internetowej do Krajowej Administracji Skarbowej może skutkować karą do 250 000 PLN oraz zwiększonym ryzykiem kontroli podatkowej.

Czy podatnik może dobrowolnie współpracować z organami podatkowymi?

Tak, przepisy umożliwiają dobrowolne formy współpracy, w tym składanie wniosków o interpretacje przepisów oraz uzyskanie wiążącej informacji akcyzowej i wiążącej informacji stawkowej.

Ekspert team leader DKP Legal Michał Dudkowiak
Skontaktuj się z ekspertem
Napisz wiadomość: info@dudkowiak.com
check full info of team member: Michał Dudkowiak
Ekspert team leader DKP Legal Mateusz Gogol
Skontaktuj się z ekspertem
Napisz wiadomość: info@dudkowiak.com
check full info of team member: Michał Dudkowiak