Polski VAT w pigułce – wszystko, co powinieneś wiedzieć

Nawigacja po wpisie

Ostatnia aktualizacja: 17.01.2025

Polski VAT w pigułce – wszystko, co powinieneś wiedzieć

Jakie transakcje podlegają podatkowi VAT?

Ogólnie rzecz biorąc, podatek od towarów i usług (VAT) ma zastosowanie do:

  • dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług na terytorium kraju;
  • eksportu towarów;
  • importu towarów na terytorium kraju;
  • wewnątrzunijnego odpłatnego nabycia towarów na terytorium kraju;
  • wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.

Co do zasady, zgodnie z polskimi przepisami, podstawę opodatkowania stanowi wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej.

Obejmuje to wszelkie dotacje, subwencje i podobne dopłaty, które mają bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika.

Co do zasady, zgodnie z polskimi przepisami, podstawę opodatkowania stanowi wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej. Obejmuje to wszelkie dotacje, subwencje i podobne dopłaty, które mają bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika.

Kto jest uważany za podatnika VAT?

Generalnie podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, wykonująca samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.

W polskim systemie podatkowym istnieje dodatkowy status zwany „małym podatnikiem VAT”. Status ten przysługuje podatnikom, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku VAT) nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty stanowiącej równowartość:

  • 2.000.000 EUR lub
  • 45.000 EUR dla podatników prowadzących działalność maklerską, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, działających jako agenci lub zleceniobiorcy, lub świadczących usługi o podobnym charakterze, z wyłączeniem transakcji komisowych.

Jakie są stawki VAT w Polsce?

W 2025 r. główne stawki VAT obowiązujące w Polsce są następujące:

  • podstawowa stawka VAT – 23%;
  • obniżona stawka VAT w wysokości 8% np. na budynki mieszkalne i niektóre lokale mieszkalne (zasadniczo o powierzchni nieprzekraczającej 150 mkw.); wyroby medyczne (ma obowiązywać tylko do 27 maja 2025 r., ale Ministerstwo planuje przedłużyć ten okres); usługi związane z kulturą, sportem, rekreacją lub dostawą produktów spożywczych przez placówki gastronomiczne;
  • obniżona stawka VAT w wysokości 5% – stosowana do dostaw niektórych artykułów spożywczych (np. mięsa, nabiału), ale także m.in. książek, dysków pamięci;
  • zerowa stawka VAT np. dla statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są używane na morzu i nie są statkami morskimi i łodziami.

W 2025 r. główne stawki VAT obowiązujące w Polsce są następujące: podstawowa stawka VAT - 23%; obniżona stawka VAT w wysokości 8% np. na budynki mieszkalne i niektóre lokale mieszkalne (zasadniczo o powierzchni nieprzekraczającej 150 mkw.); wyroby medyczne (ma obowiązywać tylko do 27 maja 2025 r., ale Ministerstwo planuje przedłużyć ten okres); usługi związane z kulturą, sportem, rekreacją lub dostawą produktów spożywczych przez placówki gastronomiczne; obniżona stawka VAT w wysokości 5% - stosowana do dostaw niektórych artykułów spożywczych (np. mięsa, nabiału), ale także m.in. książek, dysków pamięci; zerowa stawka VAT np. dla statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są używane na morzu i nie są statkami morskimi i łodziami.


Zwolnienia z VAT w Polsce

W Polsce dostępnych jest kilka różnych rodzajów zwolnień z podatku VAT.

Zwolnienie podmiotowe – zwolniona z VAT jest sprzedaż dokonywana przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku).

Jeżeli wartość sprzedaży przekroczy w trakcie roku podatkowego kwotę 200.000 zł, zwolnienie traci moc – począwszy od czynności, w której nastąpiło przekroczenie tej kwoty.

Zwolnienie przedmiotowe – stosuje się ze względu na charakter prowadzonej działalności gospodarczej, tj. sprzedaż towarów lub usług wymienionych w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, a także określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień.

Zwolnienia z VAT w Polsce - zwolnienie podmiotowe i przedmiotowe

Do czynności zwolnionych z VAT zalicza się m.in:

  • usługi finansowe (udzielanie kredytów, udzielanie poręczeń transakcji finansowych, przekazy pieniężne, prowadzenie rachunków pieniężnych, wymiana walut, zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, obrót akcjami i papierami wartościowymi), inne niż leasing, faktoring i doradztwo,
  • usługi wynajmu lub dzierżawy nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkalne lub na rzecz agencji wynajmu społecznego,
  • dostawa budynków, budowli lub ich części (z wyjątkami),
  • usługi ubezpieczeniowe i reasekuracyjne,
  • niektóre usługi medyczne,
  • niektóre usługi edukacyjne,
  • usługi opieki społecznej,
  • usługi zabezpieczenia społecznego,
  • niektóre usługi związane z kulturą i sportem.

Rejestracja VAT krok po kroku

Przedsiębiorcy zamierzający prowadzić działalność opodatkowaną VAT w Polsce muszą złożyć formularz rejestracyjny przed dokonaniem pierwszej transakcji podlegającej opodatkowaniu. Dodatkowo, podmioty planujące przeprowadzać transakcje wewnątrz Unii Europejskiej zobowiązane są do dopełnienia specjalistycznych procedur rejestracyjnych.

Podatnicy z roczną sprzedażą nieprzekraczającą 200.000 PLN kwalifikują się do zwolnienia z VAT przeznaczonego dla małych firm. Zwolnienie to nie obejmuje jednak podatników zagranicznych. Przedsiębiorcy zachowują możliwość wyboru opodatkowania swojej sprzedaży poprzez wcześniejsze powiadomienie organów podatkowych.

Dla celów rejestracji VAT w Polsce, organizacje nieposiadające siedziby działalności gospodarczej, adresu zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Unii Europejskiej muszą wyznaczyć przedstawiciela podatkowego. Wyznaczeni przedstawiciele ponoszą pełną odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe podmiotów, które reprezentują.

Kiedy organy mogą wyrejestrować firmę?

Organy podatkowe mogą wyrejestrować firmy w różnych okolicznościach, w tym

  • podmioty uznane za nieistniejące;
  • firmy, które stały się nieosiągalne;
  • podmioty nieskładające deklaracji VAT przez kolejne trzy miesiące;
  • podmioty generujące faktury dokumentujące fikcyjną działalność gospodarczą.

Do czynności zwolnionych z VAT zalicza się m.in: usługi finansowe (udzielanie kredytów, udzielanie poręczeń transakcji finansowych, przekazy pieniężne, prowadzenie rachunków pieniężnych, wymiana walut, zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, obrót akcjami i papierami wartościowymi), inne niż leasing, faktoring i doradztwo, usługi wynajmu lub dzierżawy nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkalne lub na rzecz agencji wynajmu społecznego,

Od 2023 r. o rejestrację jako jednolita grupa VAT mogą ubiegać się grupy przedsiębiorstw z siedzibą w Polsce, które wykazują istotne powiązania finansowe, gospodarcze i organizacyjne.

Formularz VAT-R – pierwszy krok do rejestracji do VAT

Aby zarejestrować się jako podatnik VAT, należy złożyć formularz VAT-R we właściwym urzędzie skarbowym. Wniosek można złożyć osobiście, wysłać pocztą lub przesłać elektronicznie.

Podmioty zagraniczne mogą być zobowiązane do dostarczenia organowi podatkowemu dodatkowo następujących dokumentów i informacji:

  • Statut Spółki lub inny odpowiedni dokument założycielski;
  • aktualny odpis z rejestru handlowego Spółki (z klauzulą apostille);
  • tłumaczenie przysięgłe wszystkich dokumentów sporządzonych w języku innym niż polski,
  • umowę z bankiem potwierdzającą otwarcie rachunku bankowego w Polsce lub oświadczenie o niezaleganiu z podatkiem VAT (w przypadku, gdy spółka nie nalicza podatku VAT);
  • szczegółowy opis działalności spółki w Polsce wraz z oświadczeniem, czy spółka posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce oraz czy posiada niezbędny personel, zaplecze techniczne i biurowe do prowadzenia działalności;
  • dokumenty potwierdzające prawo do lokalu, w którym Spółka prowadzi działalność (w przypadku podmiotów zagranicznych dowody takie nie są wymagane dla lokali znajdujących się w Polsce);
  • w przypadku, gdy Spółka nie zarejestrowała się w celu uzyskania numeru NIP, proces rejestracji wymagałby rejestracji w celu uzyskania numeru NIP.

Właściwe organy podatkowe:

W przypadku prowadzenia działalności jako osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej (np. stowarzyszenie), dokumenty należy złożyć do organu podatkowego właściwego ze względu na siedzibę podmiotu.
Jeśli nie masz siedziby w Polsce, ale masz stałe miejsce prowadzenia działalności – złóż oświadczenie do organu podatkowego właściwego ze względu na miejsce prowadzenia działalności.
Jeśli nie masz siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce – złóż deklarację do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Jeśli osiągasz dochód netto w wysokości co najmniej 3 mln EUR, złóż dokumenty do jednego z wyspecjalizowanych organów podatkowych o zasięgu wojewódzkim.
Jeśli osiągasz przychód netto powyżej 50 mln euro, złóż dokumenty w Pierwszym Mazowieckim Urzędzie Skarbowym w Warszawie.

Rejestracja VAT – ile trwa i ile kosztuje?

Nie ma ustawowego terminu, w którym organ podatkowy musi zakończyć proces rejestracji do celów VAT, ale w praktyce zajmuje to do kilku tygodni.

Rejestracja dla celów VAT jest bezpłatna. Jednakże pisemne potwierdzenie rejestracji podlega opłacie w wysokości 170 PLN.

Nie ma ustawowego terminu, w którym organ podatkowy musi zakończyć proces rejestracji do celów VAT, ale w praktyce zajmuje to do kilku tygodni. Rejestracja dla celów VAT jest bezpłatna. Jednakże pisemne potwierdzenie rejestracji podlega opłacie w wysokości 170 PLN.


Nadwyżka w deklaracji VAT – czy przysługuje mi zwrot podatku VAT?

W przypadku nadwyżki w deklaracji VAT, firma może również ubiegać się o zwrot podatku VAT.

Zwrot VAT jest uprawnieniem spółki, z którego może, ale nie musi skorzystać w wybranym terminie. Spółka ma również prawo żądać zwrotu VAT tylko w części nadwyżki, podczas gdy pozostała część będzie kwotą przenoszoną na kolejny okres rozliczeniowy.

Co do zasady, zwrot podatku VAT następuje bezpośrednio na rachunki bankowe spółki wskazane w związku z jej rejestracją.

Jaki formularz VAT jest potrzebny do ubiegania się o zwrot?

Wniosek o zwrot podatku VAT należy złożyć na deklaracji podatkowej „VAT-7”. Należy pamiętać, że deklaracja VAT-7 dotyczy miesięcznego okresu rozliczeniowego (który jest obowiązkowy dla każdego podatnika w ciągu 1 roku od rejestracji VAT).

Wniosek o zwrot podatku VAT należy złożyć na deklaracji podatkowej „VAT-7”. Należy pamiętać, że deklaracja VAT-7 dotyczy miesięcznego okresu rozliczeniowego (który jest obowiązkowy dla każdego podatnika w ciągu 1 roku od rejestracji VAT).

W tym przypadku nie ma znaczenia rodzaj dokonanych zakupów ani zastosowana stawka podatku.

Jak długo czeka się na zwrot VAT?

Polskie prawo podatkowe przewiduje trzy różne terminy zwrotu podatku VAT.

Podstawowy termin zwrotu VAT wynosi 60 dni od dnia złożenia deklaracji VAT (termin ten może zostać wydłużony, jeśli organy podatkowe uznają, że zwrot wymaga dodatkowej weryfikacji transakcji).

Wydłużony termin zwrotu wynosi 180 dni od dnia złożenia prawidłowej deklaracji. W przypadku, gdy spółka nie prowadzi działalności gospodarczej (nawet nieopodatkowanej) w danym okresie rozliczeniowym, a jedynie dokonuje zakupów (bez podatku należnego, a jedynie naliczony), organ podatkowy ma prawo wydłużyć okres zwrotu VAT do 180 dni.

Ustawa o VAT przewiduje również skrócenie terminu zwrotu VAT – 25 dni od dnia złożenia deklaracji (muszą być jednak spełnione określone warunki). Dotyczy to podatników korzystających z mechanizmu podzielonej płatności (patrz poniżej punkt „Split payment”).

Polskie prawo podatkowe przewiduje trzy różne terminy zwrotu podatku VAT.


Mechanizm podzielonej płatności – narzędzie zapewniające zgodność z przepisami VAT

Mechanizm podzielonej płatności (split payment, polega na tym, że płatność za towar lub usługę, dokonywana przez nabywcę specjalnym przelewem – tzw. komunikatem przelewu, nie trafia w całości na konto odbiorcy, lecz jest dzielona na kwotę netto i podatek VAT.

Kwota netto trafia na konto sprzedawcy, a kwota VAT na jego rachunek VAT.

Rachunek VAT jest tworzony automatycznie przez bank, jako rachunek dodatkowy do każdego rachunku założonego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, tj. rachunku rozliczeniowego w banku lub SKOK-u.

Rachunek VAT jest tworzony automatycznie przez bank, jako rachunek dodatkowy do każdego rachunku założonego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, tj. rachunku rozliczeniowego w banku lub SKOK-u.

Jak split payment wpływa na zwrot VAT?

W przypadku zwrotów podatku VAT okres 25 dni stosowany jest również w związku ze zwrotami dokonywanymi na rachunki bankowe VAT w ramach mechanizmu podzielonej płatności (przy czym środki te mogą być wykorzystywane wyłącznie do rozliczeń związanych z podatkiem VAT, takich jak zapłata podatku VAT na rachunek bankowy VAT kontrahenta lub zapłata podatku należnego VAT należnego w następnych okresach rozliczeniowych do organu podatkowego).

Warto zaznaczyć, że środki znajdujące się na rachunku bankowym VAT split-payment mogą zostać również uwolnione na ogólny rachunek bankowy podatnika, niemniej jednak termin na taki zwrot wynosi 60 dni, a podatnicy muszą złożyć stosowny wniosek o takie uwolnienie.

Transakcje podlegające split payment

Płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności będą miały zastosowanie do transakcji podlegających opodatkowaniu VAT w Polsce, dokonywanych pomiędzy podatnikami (B2B), o jednorazowej wartości przekraczającej 15.000 zł (bez względu na liczbę płatności wynikających z transakcji).

Płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności będą miały zastosowanie do transakcji podlegających opodatkowaniu VAT w Polsce, dokonywanych pomiędzy podatnikami (B2B), o jednorazowej wartości przekraczającej 15.000 zł (bez względu na liczbę płatności wynikających z transakcji).

Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności obejmie wybrane towary i usługi.

Generalnie można wyróżnić następujące grupy towarów i usług:

  • usługi budowlane i konstrukcyjne;
  • wyroby stalowe, metale szlachetne, metale nieżelazne;
  • odpady, złom, materiały nadające się do recyklingu;
  • elektronika, w szczególności: procesory, smartfony, telefony, tablety, netbooki, laptopy, konsole do gier, tusze, tonery, dyski twarde;
  • paliwa do samochodów, oleje opałowe i smarowe;
  • prawa do emisji gazów cieplarnianych;
  • węgiel;
  • sprzedaż części samochodowych i motocyklowych.

Raportowanie VAT – wyjaśnienie terminów i wymogów

Podatnicy składają miesięczne deklaracje VAT do 25 dnia miesiąca następującego lub mogą składać kwartalne deklaracje VAT za pomocą JPK_V7, również do 25 dnia następnego miesiąca. Opcja kwartalnego składania deklaracji jest jednak dostępna wyłącznie dla „małych podatników”, których roczne obroty nie przekraczają 2 mln EUR.

Deklaracje VAT i informacje podsumowujące składane są elektronicznie. Co do zasady, podatek VAT jest płacony organowi podatkowemu w momencie złożenia odpowiedniej deklaracji VAT.


Czym jest biała lista podatników VAT?

Od 1 września 2019 r. obowiązuje biała lista podatników VAT. Stanowi ona rejestr podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni, jak również podatników niezarejestrowanych lub zwolnionych z VAT. Obejmuje również podatników, którzy zostali wykreśleni z rejestru, a następnie przywróceni.

Możemy z niej skorzystać za pośrednictwem strony internetowej Ministerstwa Finansów.

Podstawowym celem białej listy, prowadzonej w formie rejestru, jest umożliwienie weryfikacji rachunku bankowego kontrahenta. Ułatwia również sprawdzenie statusu podatnika VAT oraz dostarcza informacji o datach wykreślenia i przywrócenia do rejestru VAT.

Podstawowym celem białej listy, prowadzonej w formie rejestru, jest umożliwienie weryfikacji rachunku bankowego kontrahenta. Ułatwia również sprawdzenie statusu podatnika VAT oraz dostarcza informacji o datach wykreślenia i przywrócenia do rejestru VAT.

Jakie dane znajdują się na białej liście VAT?

Wśród dostępnych informacji powinny znaleźć się m.in:

  • nazwa firmy lub imię i nazwisko przedsiębiorcy;
  • numer służący do identyfikacji podmiotu dla celów podatkowych, jeżeli taki numer został nadany;
  • status podmiotu („podatnik VAT czynny”, „podatnik VAT zwolniony”, w tym informacje o podmiotach, których rejestracja została przywrócona);
  • numer REGON lub numer KRS (jeżeli został nadany);
  • adres siedziby;
  • imiona i nazwiska osób wchodzących w skład organu uprawnionego do reprezentowania podmiotu oraz ich numery identyfikacji podatkowej;
  • imiona i nazwiska prokurentów oraz ich numery identyfikacji podatkowej;
  • daty rejestracji, odmowy rejestracji lub wykreślenia z rejestru, a także przywrócenia statusu podatnika VAT;
  • podstawa prawna odmowy rejestracji, wykreślenia z rejestru lub przywrócenia statusu podatnika VAT;
  • numery rachunków rozliczeniowych w banku lub rachunków nominalnych w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej.

Jakie są sankcje za korzystanie z rachunku, który nie znajduje się na Białej Liście?

Brak rachunku bankowego na Białej Liście może skutkować poważnymi konsekwencjami zarówno dla płatnika, jak i odbiorcy płatności. Konsekwencje te obejmują:

  • Utratę prawa do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów: w przypadku dokonania płatności przekraczającej 15.000 zł na rachunek niewpisany na Białą Listę, płatnik nie może zaliczyć tego wydatku do kosztów uzyskania przychodów w zeznaniu podatkowym;
  • Współodpowiedzialność za zobowiązania kontrahenta z tytułu podatku VAT: podatnik, który dokona przelewu środków na rachunek nieumieszczony na Białej Liście, może zostać pociągnięty do współodpowiedzialności za zaległości kontrahenta z tytułu podatku VAT, jeżeli ten nie odprowadzi należnego podatku VAT do organu podatkowego. Aby uniknąć takich konsekwencji, podatnik musi powiadomić właściwy organ podatkowy w ciągu siedmiu dni od daty płatności, składając formularz ZAW-NR. Podatnicy mogą również uniknąć wskazanych konsekwencji, jeśli np. dokonają płatności z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności.
  • Potencjalna utrata prawa do odliczenia VAT: podatnicy mają prawo do odliczenia VAT naliczonego od towarów i usług wykorzystywanych do czynności opodatkowanych. Aby skorzystać z tego prawa, podatnik musi wykazać się należytą starannością. Jednym z elementów należytej staranności w transakcjach krajowych jest weryfikacja kontrahentów w oparciu o Białą Listę. Nieprzeprowadzenie takiej weryfikacji może skutkować utratą prawa do odliczenia podatku VAT – w praktyce jednak taka utrata prawa do odliczenia podatku VAT nie jest zbyt częsta i może wystąpić jedynie w szczególnych sytuacjach.

FAQ – Podatek VAT i stawki VAT w Polsce

FAQ – Podatek VAT i stawki VAT w Polsce

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT?

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT powstaje co do zasady z chwilą wykonania usługi lub z dniem wydania towaru. W przypadku niektórych towarów i usług obowiązują szczególne zasady określające moment powstania obowiązku podatkowego.

Jakie są podstawowe stawki VAT w Polsce?

W Polsce obowiązują następujące stawki podatku VAT:

  • 23% – podstawowa stawka VAT,
  • 8% – stosowana do wybranych usług i towarów, w tym niektórych budynków mieszkalnych,
  • 5% – dotycząca niektórych towarów spożywczych oraz książek,
  • 0% – np. dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz niektórych usług transportowych.

Czym różni się podatek VAT należny od podatku VAT naliczonego?

Podatek VAT należny to kwota podatku wynikająca z dokonanej sprzedaży towarów lub wykonania usługi. Podatek VAT naliczony to kwota podatku naliczonego, którą podatnik zapłacił przy zakupie towarów i usług. W rozliczeniach podatku możliwe jest odliczenie podatku naliczonego od podatku należnego.

Jak przebiega zwrot różnicy podatku VAT?

Zwrot różnicy podatku VAT następuje, gdy kwota podatku naliczonego przewyższa kwotę podatku należnego. Standardowy termin rozliczenia wynosi 60 dni od dnia złożenia deklaracji, ale w niektórych przypadkach może zostać skrócony do 25 dni miesiąca następującego po złożeniu wniosku lub wydłużony do 180 dni.

Zwrot różnicy podatku VAT następuje, gdy kwota podatku naliczonego przewyższa kwotę podatku należnego. Standardowy termin rozliczenia wynosi 60 dni od dnia złożenia deklaracji, ale w niektórych przypadkach może zostać skrócony do 25 dni miesiąca następującego po złożeniu wniosku lub wydłużony do 180 dni.

Jakie są obowiązki podatników w zakresie VAT?

Podatnicy zobowiązani są do prowadzenia ewidencji sprzedaży i zakupów, składania deklaracji VAT oraz terminowego regulowania zobowiązań podatkowych. W niektórych przypadkach podmioty prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli ich roczna sprzedaż nie przekroczyła określonego limitu.

Jakie podmioty figurują w wykazie podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT?

Ministerstwo Finansów prowadzi wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni oraz tych, którzy zostali wykreśleni lub przywróceni do rejestru. Rejestr ten pozwala na weryfikację statusu podatnika oraz numerów rachunków bankowych, co ma istotne znaczenie dla rozliczeń podatku i uniknięcia sankcji podatkowych.

Jak rozliczany jest podatek obrotowy oraz podatek dochodowy na gruncie podatku VAT?

Podatek obrotowy oraz podatek dochodowy funkcjonują niezależnie od podatku VAT, jednak na gruncie podatku VAT kluczowe jest prawidłowe rozliczenie podatku należnego i naliczonego. Rozliczenia podatku VAT wpływają na podstawę opodatkowania w podatku dochodowym, zwłaszcza w zakresie kosztów uzyskania przychodów.

Jakie znaczenie dla VAT ma wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oraz importu usług?

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oraz importu usług wiążą się z obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez nabywcę. W przypadku importu usług podatnik zobowiązany jest do naliczenia podatku należnego i wykazania go w deklaracji VAT.

Kiedy termin rozliczenia zostaje przesunięty i jakie znaczenie ma użycie instrumentu płatniczego?

Termin rozliczenia zostaje przesunięty, gdy zachodzą szczególne okoliczności, np. konieczność dodatkowej weryfikacji transakcji przez naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Użycie instrumentu płatniczego, np. split payment, może wpłynąć na szybszy zwrot podatku VAT, skracając termin do 25 dni.

Ekspert team leader DKP Legal Michał Dudkowiak
Skontaktuj się z ekspertem
Napisz wiadomość: info@dudkowiak.com
check full info of team member: Michał Dudkowiak
Ekspert team leader DKP Legal Mateusz Gogol
Skontaktuj się z ekspertem
Napisz wiadomość: info@dudkowiak.com
check full info of team member: Michał Dudkowiak