Czym jest Polska Fundacja Rodzinna?

Ostatnia aktualizacja: 29.08.2024

Czym jest Polska Fundacja Rodzinna?

Polska Fundacja Rodzinna to nowoczesne narzędzie prawne, które służy do zarządzania i ochrony majątku rodzinnego. Jej głównym celem jest zapewnienie, że majątek ten będzie bezpiecznie przekazywany kolejnym pokoleniom, zgodnie z wolą założyciela wskazaną w akcie założycielskim. Fundacje rodzinne oferują skuteczne rozwiązania w zakresie planowania sukcesji, umożliwiając zarządzanie majątkiem w sposób znacznie bardziej elastyczny niż tradycyjne polskie przepisy dotyczące testamentów i spadków.

Dodatkowo, Polska Fundacja Rodzinna pozwala na optymalizację podatkową. Korzyści obejmują m.in. odroczone opodatkowanie oraz obniżone stawki podatkowe od wypłat na rzecz beneficjenta, co czyni ją atrakcyjnym rozwiązaniem dla rodzin, które chcą efektywnie zarządzać swoim majątkiem.

Jakie są kluczowe korzyści podatkowe fundacji rodzinnej?

Korzyści podatkowe związane z ustanowieniem fundacji rodzinnej w Polsce są znaczące:

1. 0% podatku od uzyskanych przychodów

Fundacje rodzinne są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od uzyskanych przychodów, takich jak dywidendy, odsetki czy czynsze z najmu nieruchomości. Oznacza to, że fundacja może reinwestować swoje zyski bez obciążenia podatkiem, co znacznie przyspiesza akumulację majątku.

2. Podatek dochodowy od osób prawnych od dystrybucji środków na rzecz beneficjenta

Fundacja ponosi podatek dochodowy od osób prawnych tylko wtedy, gdy przekazuje środki osobom bedącym beneficjentem fundacji rodzinnej. Jeśli beneficjentami są bliscy krewni (grupa zerowa podatkowa), obciążenie podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) jest zerowe, a efektywna łączna stawka podatkowa wynosi około 14%. To znacząca korzyść w porównaniu z tradycyjnymi metodami dziedziczenia.

Podsumowując, opodatkowanie fundacji rodzinnej jest skonstruowane w sposób, który maksymalizuje ochronę majątku i minimalizuje obciążenia podatkowe, co czyni ją doskonałym narzędziem dla rodzin pragnących efektywnie zarządzać swoim majątkiem.

Dodatkowo pozwala na akumulację majątku i reinwestycję przy zerowym opodatkowaniu uzyskanych przychodów, a przy dystrybucji środków do bliskich krewnych nakłada jedynie około 14% podatku.

Struktura ta nie tylko zapewnia ochronę i wzrost majątku rodzinnego, ale także oferuje elastyczny i skuteczny mechanizm dziedziczenia i planowania sukcesji, co czyni ją znacznie lepszą od tradycyjnych polskich przepisów testamentowych i spadkowych

Kluczowe fakty dotyczące Polskiej Fundacji Rodzinnej

• Podmiot prawny: Polska Fundacja Rodzinna to odrębny podmiot prawny przeznaczony do zarządzania i ochrony majątku rodzinnego.
• Minimalny kapitał: Założenie fundacji wymaga kapitału początkowego wynoszącego co najmniej 100 000 PLN, który może być pokryty gotówką, nieruchomościami, papierami wartościowymi lub innymi aktywami.
• Organy zarządzające: Zarząd, opcjonalnie Rada Nadzorcza (obowiązkowa, gdy liczba beneficjentów przekracza 25), Zgromadzenie Beneficjentów.
• Statut: Dokument definiujący cele fundacji, strukturę zarządzania, prawa i obowiązki beneficjentów oraz zasady operacyjne.
• Korzyści podatkowe: Fundacje rodzinne korzystają z zerowej stawki podatku od uzyskanych przychodów oraz 15% CIT od wypłat, z możliwością zwolnienia dla bliskich krewnych.
• Ochrona majątku: Fundacja rodzinna zapewnia ochronę majątku przed osobistymi zobowiązaniami założyciela, oferując jednocześnie strategiczne zarządzanie aktywami i pełną kontrolę nad ich dystrybucją. Dzięki temu majątek jest bezpieczny i przekazywany zgodnie z wolą fundatora.
• Proces rejestracji: Aby założyć fundację rodzinną, należy sporządzić akt założycielski lub testament, opracować statut, wnieść kapitał założycielski, ustanowić organy zarządzające oraz dokonać rejestracji fundacji w sądzie.
• Wymogi dotyczące audytu: Fundacja rodzinna jest zobowiązana do przeprowadzenia audytu co najmniej raz na cztery lata. W przypadku, gdy wymaga tego ustawa o rachunkowości, audyt może być przeprowadzany częściej. Audyt musi być wykonany przez niezależnych audytorów.
• Kwalifikujący się założyciele: Fundację rodzinną mogą założyć osoby fizyczne posiadające pełną zdolność do czynności prawnych. Może to być jeden fundator lub grupa fundatorów.
• Uprawnieni beneficjenci: Beneficjentami fundacji rodzinnej mogą być członkowie rodziny, organizacje non-profit oraz inne osoby trzecie wskazane przez założyciela.

---

W jaki sposób Fundacja Rodzinna chroni Twój majątek?

Fundacja rodzinna, jako odrębny podmiot prawny, skutecznie chroni majątek rodziny przed osobistymi zobowiązaniami oraz potencjalnymi wierzycielami. Kluczową zaletą fundacji rodzinnej jest fakt, że fundator nie posiada w niej udziałów ani praw porównywalnych do tych w spółkach handlowych, które mogłyby zostać zajęte przez wierzycieli. Dzięki temu majątek fundacji jest skutecznie chroniony, co znacząco zwiększa jej atrakcyjność w porównaniu do tradycyjnych form zarządzania majątkiem.

Rola fundatora w fundacji rodzinnej jest jedynie funkcją, co dodatkowo wzmacnia ochronę majątku, eliminując ryzyko egzekucji wobec fundatora. To niemal kuloodporne rozwiązanie stanowi solidną tarczę dla majątku fundacji rodzinnej.

Dodatkowo, w przypadku fundacji rodzinnej jej struktura umożliwia strategiczne zarządzanie aktywami oraz ich reinwestowanie, co sprzyja nie tylko ochronie majątku, ale również jego długoterminowemu wzrostowi. Precyzyjna kontrola nad dystrybucją aktywów zapewnia, że majątek zostanie przekazany zgodnie z wolą założyciela, co minimalizuje ryzyko konfliktów i sporów prawnych pomiędzy beneficjentami.

W wyjątkowych przypadkach, fundacja będzie odpowiedzialna za zobowiązania założyciela tylko wtedy, gdy długi istniały w momencie ustanowienia fundacji rodzinnej, i tylko do wysokości wartości aktywów wniesionych do fundacji.

Jak zarejestrować fundację rodzinną w Polsce?

Aby skutecznie założyć fundację rodzinną w Polsce, należy przejść przez kilka kluczowych kroków:

1. Deklaracja założenia: Fundator (lub fundatorzy) musi złożyć oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej przed notariuszem, w formie aktu założycielskiego lub testamentu. Ten krok formalizuje intencję stworzenia fundacji i stanowi podstawę prawną dla jej działalności.
2. Opracowanie statutu: Następnym krokiem jest przygotowanie statutu fundacji rodzinnej, który będzie regulować działalność fundacji. Dokument ten określa cele fundacji, strukturę zarządzania oraz prawa i obowiązki beneficjentów fundacji.
3. Wkład kapitału początkowego: Fundator musi wnieść aktywa o wartości co najmniej 100 000 PLN na poczet funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej. Ten kapitał stanowi podstawę finansową fundacji, gwarantując jej zdolność do realizacji założonych celów.
4. Ustanowienie organów zarządzających: Fundacja musi mieć ustanowione odpowiednie organy fundacji, które będą odpowiedzialne za jej bieżące zarządzanie i nadzór strategiczny. Zwykle obejmuje to zarząd oraz, w razie potrzeby, radę nadzorczą lub inne mechanizmy kontrolne.
5. Rejestracja w sądzie i wpis do rejestru fundacji rodzinnych: Ostatecznym krokiem jest wpisanie fundacji do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez sąd. Tylko po rejestracji fundacja uzyskuje pełną osobowość prawną, co umożliwia jej działanie jako niezależny podmiot prawny.

Postępując zgodnie z tymi krokami, można skutecznie założyć fundację rodzinną w Polsce, zabezpieczając majątek rodzinny oraz optymalizując zobowiązania podatkowe. To solidne rozwiązanie, które chroni interesy rodzinne na pokolenia.

---

Ład korporacyjny w fundacji rodzinnej

Minimalny kapitał

Minimalny kapitał wymagany do założenia fundacji rodzinnej w Polsce wynosi 100 000 PLN. Ten fundusz założycielski fundacji rodzinnej może być pokryty różnymi aktywami, takimi jak gotówka, papiery wartościowe, nieruchomości czy inne cenne aktywa. Wniesione aktywa muszą być wyraźnie określone i wycenione, aby spełnić minimalne wymagania kapitałowe.

Założyciel musi zadbać, aby te aktywa zostały przeniesione na własność fundacji rodzinnej, co zapewni jej stabilną bazę finansową do realizacji celów statutowych. Wkład ten jest fundamentem struktury finansowej każdej fundacji rodzinnej.

Organy korporacyjne

Organy korporacyjne są kluczowe dla sprawnego zarządzania fundacją rodzinną. Obejmują one:

• Zarząd Fundacji: Główny organ wykonawczy odpowiedzialny za codzienne zarządzanie działalnością fundacji rodzinnej. Każdy członek zarządu fundacji rodzinnej jest powoływany przez jednego fundatora i pełni rolę podobną do zarządu w spółkach handlowych, podejmując kluczowe decyzje dotyczące administracji i wykorzystania aktywów fundacji.
• Rada Nadzorcza: Organ nadzorczy, który jest wymagany, gdy liczba beneficjentów fundacji przekracza 25. Rada Protektorów kontroluje działania Zarządu Fundacji, zapewniając zgodność z przepisami prawa i statutem fundacji rodzinnej. Działa jako mechanizm kontroli i równowagi, co zwiększa transparentność i odpowiedzialność za działania fundacji rodzinnej.
• Zgromadzenie Beneficjentów: Składa się z beneficjentów fundacji rodzinnej i posiada szerokie uprawnienia, w tym prawo do powoływania i odwoływania członków Rady Fundacji oraz podejmowania decyzji w sprawach określonych w statucie fundacji rodzinnej lub odrębnych przepisach. Gwarantuje to, że interesy beneficjentów są odpowiednio reprezentowane i chronione.

Te organy wspólnie zapewniają, że fundacja rodzinna działa zgodnie z celami fundatora i wymogami prawnymi, tworząc solidne ramy zarządzania i nadzoru.

Statut – kluczowy dokument konstytucyjny

Statut fundacji rodzinnej to fundamentalny dokument prawny, który definiuje strukturę i sposób zarządzania fundacją. Jest przygotowywany na etapie ustanowienia fundacji rodzinnej i musi zostać podpisany przez jednego fundatora przed notariuszem.

Treść statutu obejmuje:

• Cele i zadania fundacji: Szczegółowy opis misji i celów fundacji, które stanowią podstawę jej działalności.
• Struktura zarządzania: Informacje na temat organów fundacji rodzinnej, takich jak zarząd i rada nadzorcza, oraz ich role i obowiązki.
• Beneficjenci: Identyfikacja beneficjentów fundacji rodzinnej oraz warunki, na jakich będą oni otrzymywać świadczenia.
• Zarządzanie aktywami: Wytyczne dotyczące sposobu zarządzania i wykorzystywania aktywów będących własnością fundacji rodzinnej.
• Zasady operacyjne: Procedury dotyczące podejmowania decyzji, rozwiązywania konfliktów oraz innych aspektów operacyjnych fundacji.

Rola statutu:

• Ramy prawne: Zapewnia podstawy prawne do działalności fundacji w ramach polskiego porządku prawnego.
• Przewodnik zarządzania: Statut działa jako podręcznik zarządzania fundacją, zapewniając przejrzystość i odpowiedzialność w działaniach fundacji.
• Mechanizm ochrony: Ustanawia zasady, które chronią majątek fundacji rodzinnej i zapewniają, że jest on wykorzystywany zgodnie z intencjami fundatora.

Statut fundacji rodzinnej gwarantuje, że fundacja działa efektywnie, zgodnie z jej celem, oraz że zarządzanie i ochrona majątku rodzinnego odbywają się w sposób przejrzysty i zgodny z prawem.

Opodatkowanie fundacji rodzinnej

Opodatkowanie fundacji rodzinnej w Polsce odbywa się na dwóch poziomach, co stanowi istotny element jej atrakcyjności dla potencjalnych fundatorów. Co ważne na obu poziomach wyróżniamy istotne zwolnienia pozwalające zminimalizować obciążenia podatkowe.

Po pierwsze, fundacja jest objęta podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT), a po drugie, opodatkowaniu podlegają beneficjenci fundacji w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku od darowizn.

Opodatkowanie na poziomie fundacji:

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT):

Fundacja rodzinna podlega 15% podatkowi CIT od swoich dochodów. Jednak podatek ten jest płatny wyłącznie w przypadku, gdy fundacja dokonuje dystrybucji środków do beneficjentów.

Dzięki temu fundacja może odroczyć opodatkowanie reinwestowanego dochodu, co sprzyja długoterminowemu wzrostowi majątku polskiej fundacji. W przypadkach, w których fundacja rodzinna zatrzymuje zyski, obowiązuje 0% podatku, co pozwala na efektywne zarządzanie zgromadzonym majątkiem.

Opodatkowanie na poziomie beneficjenta:

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT):

Beneficjenci fundacji rodzinnej należący do najbliższej rodziny, tacy jak małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha, są zwolnieni z podatku PIT od otrzymanych wypłat. Zwolnienie to znacząco zwiększa na atrakcyjności fundacji rodzinnej jako narzędzia do zabezpieczenia majątku rodzinnego.

Wypłaty na rzecz innych beneficjentów podlegają 15% podatkowi PIT.

Podatek od darowizn:

Wypłaty na rzecz bliskich członków rodziny, zwolnionych z PIT, są również zwolnione z podatku od darowizn. Natomiast pozostali beneficjenci fundacji podlegają obowiązującym stawkom podatku od darowizn.

Założenie fundacji rodzinnej = korzyści podatkowe

Struktura opodatkowania fundacji zapewnia znaczące korzyści podatkowe, zarówno na poziomie fundacji, jak i beneficjentów. Możliwość odroczenia opodatkowania reinwestowanych dochodów oraz zwolnienia podatkowe dla bliskich członków rodziny pozwalają na efektywne zarządzanie majątkiem, minimalizując jednocześnie obciążenia podatkowe.

Dzięki temu fundacja rodzinna staje się korzystnym rozwiązaniem dla osób pragnących skutecznie chronić i pomnażać swój majątek na rzecz najbliższej rodziny.

Jakie są wymagania audytowe dla fundacji rodzinnej w Polsce?

Częstotliwość audytów:

Każda fundacja rodzinna w Polsce jest zobowiązana do przeprowadzania audytu co najmniej raz na cztery lata. W przypadku, gdy sprawozdania finansowe fundacji podlegają obowiązkowemu badaniu zgodnie z ustawą o fundacji rodzinnej oraz przepisami rachunkowymi, audyt ten musi być przeprowadzany częściej, najczęściej corocznie.

Przeprowadzenie audytu:

Audyt fundacji jest realizowany przez niezależny podmiot wybrany przez zgromadzenie beneficjentów fundacji rodzinnej. Może to być profesjonalna firma audytorska lub zespół audytorów, w skład którego mogą wchodzić biegli rewidenci, doradcy podatkowi czy prawnicy, w zależności od potrzeb i skali działalności fundacji rodzinnej.

Zakres audytu:

Audyt obejmuje ocenę zarządzania majątkiem fundacji, przestrzeganie zobowiązań oraz zgodność z polskim porządkiem prawnym. Podczas audytu sprawdzana jest dokładność i rzetelność prowadzonych działań oraz zgodność z ustawą o fundacji rodzinnej i innymi obowiązującymi przepisami.

Niezależność audytu:

W celu zapewnienia obiektywizmu, audytorzy muszą być całkowicie niezależni od działań fundacji rodzinnej. Nie mogą oni uczestniczyć w procesach decyzyjnych fundacji ani świadczyć innych usług doradczych na jej rzecz. Takie podejście gwarantuje, że wyniki audytu są wiarygodne i transparentne.

Raport z audytu:

Po zakończeniu audytu sporządzany jest raport, który jest przekazywany zarządowi fundacji oraz, w stosownych przypadkach, radzie nadzorczej lub zgromadzeniu beneficjentów. Raport ten zapewnia przejrzystość działań fundacji oraz możliwość podjęcia niezbędnych działań naprawczych.

Regularne i dokładne audyty są kluczowe dla utrzymania wysokiego poziomu zaufania i efektywności w zarządzaniu majątkiem fundacji, co jest istotnym elementem przy ustanowieniu fundacji.

FAQ- Fundacja rodzinna

Profesjonalne Usługi Prawne dla Twojej Fundacji Rodzinnej w Polsce

Planujesz założenie fundacji rodzinnej w Polsce? Skontaktuj się z nami! Oferujemy kompleksowe doradztwo prawne, wsparcie w ustanowieniu fundacji rodzinnej oraz zarządzaniu majątkiem. Nasz zespół doświadczonych doradców podatkowych zadba o efektywne i zgodne z prawem funkcjonowanie Twojej fundacji rodzinnej, z optymalizacją korzyści podatkowych.

Pomagamy w rejestracji w sądzie rejestru fundacji rodzinnych oraz w zarządzaniu aktywami. Zabezpiecz przyszłość swojej rodziny z naszą pomocą! Odwiedź nas w Warszawie, Poznaniu lub Krakowie.