Zmiany w podatkach 2026 – kluczowe informacje dla przedsiębiorców

Wyższy limit zwolnienia z VAT od 2026 r.

Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług przewiduje podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z obecnych 200 tys. zł do 240 tys. zł.

W przypadku podatników rozpoczynających działalność w trakcie roku podatkowego, stosowana będzie zasada proporcjonalności – limit zostanie obniżony w zależności od liczby dni prowadzenia działalności w danym roku.

Podwyższony limit będzie obowiązywał wszystkich podatników korzystających ze zwolnienia w Polsce – zarówno posiadających siedzibę działalności gospodarczej w kraju, jak i w innych państwach członkowskich UE, którzy skorzystają z procedury SME.

Przepisy przejściowe zakładają, że ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r. skorzystają również podatnicy krajowi, których sprzedaż w 2025 r. przekroczyła 200 tys. zł, ale nie była wyższa niż 240 tys. zł.

Powyższe regulacje wejdą w życie 1 stycznia 2026 r.

Koniec z obowiązkiem publikacji strategii podatkowej

Nowelizacja ustawy o CIT uchyla art. 27c, który nakładał na wybranych podatników CIT obowiązek sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej za dany rok.

Jeżeli termin publikacji przypada po dniu poprzedzającym wejście w życie nowelizacji, podatnik nie będzie musiał już przygotowywać ani upubliczniać strategii. Brak publikacji przed wejściem w życie zmian nie będzie skutkował karą pieniężną. Wszczęte postępowania administracyjne w tym zakresie zostaną umorzone.

Zmiany obejmują także ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawę o VAT. Kontrolowany podatnik będzie mógł złożyć korektę deklaracji podatkowej po zakończeniu kontroli celno-skarbowej, nawet jeśli korekta będzie jedynie częściowo uwzględniała ustalenia organu.

Obecnie możliwe jest złożenie wyłącznie korekty w pełni odzwierciedlającej ustalenia kontroli. Po zmianach podatnik będzie miał 14 dni od wszczęcia lub zakończenia kontroli na złożenie korekty.

Nowelizacja ma na celu skrócenie czasu trwania kontroli oraz uniknięcie prowadzenia postępowania podatkowego. Dodatkowo, w przypadku zapłaty zaległości wynikających z korekty, nie będą naliczane dalsze odsetki za zwłokę.

Obowiązkowy KSeF – nowe terminy i zasady

Nowelizacja przepisów wprowadza obowiązek wystawiania i odbierania faktur wyłącznie poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF).

Od 1 lutego 2026 r. system stanie się obowiązkowy dla największych firm, których wartość sprzedaży w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł. Pozostali podatnicy będą objęci obowiązkiem od 1 kwietnia 2026 r. Mniejsi przedsiębiorcy muszą jednak przygotować się wcześniej, ponieważ już od lutego będą otrzymywać faktury od dużych podmiotów.

Do końca 2026 r. obowiązkowy KSeF nie obejmie przedsiębiorców osiągających obroty do 10 tys. zł miesięcznie. Wyłączone są także faktury wystawiane przez podatników, którzy nie posiadają w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności.

Z obowiązku zwolnieni będą również podatnicy posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, lecz niewykorzystujące go przy danej dostawie towarów lub usłudze. Natomiast zagraniczny przedsiębiorca z takim miejscem w Polsce, uczestniczącym w transakcji, będzie objęty obowiązkiem. Uznanie miejsca za „stałe” wymaga łącznego spełnienia trzech warunków:

• posiadania zaplecza technicznego i personelu pod kontrolą zagranicznego podatnika,
• stałości prowadzonej działalności tj. działalności o charakterze ciągłym, a nie okazjonalnym.
• samodzielności decyzyjnej na miejscu w zakresie realizowanych dostaw lub usług.

Sankcje i kary

W 2026 r. sankcje będą nakładane wyłącznie w przypadku:

• niewystawienia faktury w KSeF,
• wystawienia dokumentu niezgodnego ze wzorem podczas awarii,
• opóźnienia w przesłaniu faktury do systemu.

Od 2027 r. katalog naruszeń zostanie rozszerzony m.in. o wystawienie faktury w programie niespełniającym wymogów KSeF, przygotowanie dokumentu niezgodnego ze schematem lub przesłanie go po terminie.

Wystawienie faktury poza systemem może skutkować karą do 100% kwoty VAT wykazanej na fakturze lub do 18,7% jej wartości brutto (jeśli VAT nie został wykazany). Termin zapłaty kary wyniesie 14 dni od doręczenia decyzji.

Warto pamiętać, że w KSeF nie będzie możliwości anulowania e-faktur. Błędy będzie można poprawić wyłącznie poprzez korektę faktury.

Zmiany w raportowaniu MDR od 2026 r.

Nowelizacja Ordynacji podatkowej wprowadzi w 2026 r. istotne ograniczenie obowiązków w zakresie raportowania schematów podatkowych (MDR).

Adwokaci, radcy prawni, doradcy podatkowi oraz rzecznicy patentowi zostaną zwolnieni z obowiązku zgłaszania schematów, jeżeli informacje te są objęte tajemnicą zawodową. W takich przypadkach będą jednak zobowiązani poinformować klienta o jego własnym obowiązku zgłoszenia schematu do Szefa KAS.

Zmniejszy się liczba schematów krajowych podlegających raportowaniu – obowiązek zgłoszenia pozostanie wyłącznie w odniesieniu do tzw. agresywnej optymalizacji podatkowej.

Zniesiony zostanie obowiązek składania informacji MDR-2 przez korzystającego oraz posiadania wewnętrznej procedury MDR w firmie.

Nowelizacja przewiduje także uproszczenia i niższe kary. Podatnik będzie mógł uzupełnić złożoną informację MDR z własnej inicjatywy, a nie tylko na wezwanie organu.

Informacje MDR-3 o zastosowaniu schematu będzie można składać raz w roku (zamiast po każdej transakcji) oraz podpisywać je przez pełnomocnika.

Nowa możliwość dla byłych wspólników spółek osobowych – zwrot nadpłaty podatku

Nowelizacja wprowadzi możliwość odzyskania nadpłaty podatku przez wspólników rozwiązanych spółek osobowych – jawnych, komandytowych, partnerskich oraz komandytowo-akcyjnych.

Dotychczas przepisy nie przewidywały wprost takiej możliwości.

W sekcji Podatki na naszej stronie czeka na Ciebie pełny przewodnik po polskim systemie podatkowym – od VAT, poprzez CIT, ceny transferowe, aż po MDR i wiele innych tematów. Jeżeli potrzebujesz wsparcia w kwestiach podatkowych, skontaktuj się z nami pod adresem info@dudkowiak.com.