Poradnik po obowiązkach sprawozdawczych w 2025 r.
Wraz z zakończeniem rozliczeń za 2024 rok w Polsce, na pierwszy plan wysuwają się obowiązki związane ze sprawozdawczością podatkową i korporacyjną w 2025 roku. Firmy muszą przestrzegać ustalonych terminów składania deklaracji, terminowo opłacać podatki oraz spełniać wymogi dotyczące sprawozdań finansowych, aby uniknąć ewentualnych sankcji. Niezależnie od tego, czy przygotowujesz zeznanie CIT-8 dla przedsiębiorstw, PIT-11 dla pracowników czy inne sprawozdania finansowe, kluczowe jest dotrzymywanie wszystkich terminów wynikających z przepisów podatkowych.
Dodatkowo warto zwrócić uwagę na zapowiadane zmiany w Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), które mogą wpłynąć na klasyfikację firm oraz ich obowiązki sprawozdawcze. Aby dowiedzieć się więcej o tych zmianach, zapraszamy do lektury naszego najnowszego artykułu.
Niniejszy przewodnik przedstawia najważniejsze obowiązki finansowe i podatkowe dla przedsiębiorstw działających w Polsce w 2025 roku, ułatwiając zachowanie zgodności z aktualnie obowiązującymi regulacjami.
W przejrzysty sposób prezentujemy kluczowe terminy składania deklaracji, istotne daty oraz najnowsze zmiany w przepisach, które wpływają na polskie firmy w 2025 roku. Bądź na bieżąco i spełniaj wszystkie wymogi zgodnie z obowiązującymi regulacjami.
Sprawozdawczość finansowa i korporacyjna w 2025 roku: Kluczowe obowiązki i terminy
Wraz z zakończeniem roku obrotowego 2024, polskie spółki muszą wypełnić obowiązki w zakresie sprawozdawczości finansowej za rok 2025. Poniżej przedstawiamy kluczowe obowiązki i terminy:
- Sprawozdania finansowe – Każda polska firma, spółka kapitałowa lub osobowa, jest zobowiązana do sporządzenia sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy. Jeżeli rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, sprawozdanie finansowe należy sporządzić do 31 marca roku następnego (np. za 31 grudnia 2024 r. termin upływa 31 marca 2025 r.). Przygotowane sprawozdanie finansowe należy złożyć do 15 lipca 2025 roku.
- Raport z działalności – dokument podsumowujący wyniki i kluczowe działania firmy w ciągu roku podatkowego. Wymagany, chyba że firma kwalifikuje się jako mikro/mały przedsiębiorca i przyjęła uproszczenia sprawozdawcze. Musi zostać przygotowany do 31 marca 2025 r. i złożony do 15 lipca 2025 r.
- Uchwały akcjonariuszy zatwierdzające sprawozdania finansowe i przeznaczające zysk lub pokrywające straty. Muszą zostać przygotowane do 30 czerwca 2025 r. i złożone do 15 lipca 2025 r.
- Opinia biegłego rewidenta (jeśli dotyczy) – dla podmiotów, które przekraczają określone progi lub działają w sektorach regulowanych (np. banki, instytucje finansowe). Musi zostać przygotowany do 31 marca 2025 r. i złożony do 15 lipca 2025 r.
- Raport o płatnościach na rzecz administracji publicznej – dla spółek z branży wydobywczej.
- Sprawozdanie z działalności podmiotu dominującego – dotyczy spółek dominujących w strukturze grupy.
- Sprawozdanie z działalności grupy i sprawozdanie z działalności podmiotu dominującego – dla grup kapitałowych lub spółek dominujących. Raport z działalności podmiotu dominującego: Dotyczy spółek dominujących w strukturze grupowej.
Główne zobowiązania podatkowe – co i kiedy?
Na początku roku warto przypomnieć główne obowiązki podatkowe ciążące na przedsiębiorcach i spółkach. Poniżej znajdują się podstawowe informacje o deklaracjach i rozliczeniach, których nie można pominąć podczas rocznych rozliczeń.
- CIT-8 – dla spółek kapitałowych – składają go spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne oraz inne podmioty posiadające osobowość prawną. Zawiera on roczne rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych. CIT-8 należy złożyć do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, najczęściej do 31 marca, jeśli rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
- PIT-11 – informacja dla pracowników i urzędu skarbowego – składana przez pracodawców i inne podmioty wypłacające wynagrodzenie (w tym z tytułu umowy o dzieło lub umowy zlecenia), które pobierają zaliczki na podatek dochodowy. Zawiera ona informacje o dochodach uzyskanych przez pracownika oraz potrąconych zaliczkach na podatek. Należy go złożyć do 31 stycznia – do urzędu skarbowego (elektronicznie) oraz do 28 lutego – przekazać pracownikowi.
- PIT-36 i PIT-36L – dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – składają przedsiębiorcy rozliczający się z podatku dochodowego według progresywnej skali podatkowej (PIT-36) lub podatku liniowego (PIT-36L), w tym wspólnicy spółek osobowych. Zawiera on roczne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu przychodów z działalności gospodarczej i musi zostać złożony do 30 kwietnia, jeżeli rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
- PIT-4R i PIT-8AR – zeznania roczne płatników – składane przez płatników (np. pracodawców) pobierających zaliczki na podatek dochodowy (PIT-4R) lub zryczałtowany podatek dochodowy (PIT-8AR). Należy je złożyć do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym.
- TPR-C – informacja o cenach transferowych – składana przez podmioty dokonujące transakcji z podmiotami powiązanymi (np. kapitałowo lub osobowo) o wartości transakcji przekraczającej ustawowe progi. Zawiera dane o warunkach transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, potwierdzające ich rynkowy charakter. Należy go złożyć do końca dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (najczęściej do 30 września).
- Podatek od nieruchomości – składany przez właścicieli nieruchomości, spółdzielnie, osoby fizyczne i prawne posiadające grunty lub budynki. Zawiera deklarację podatku od nieruchomości (dla firm – formularz składany do gminy, w której znajduje się nieruchomość). Termin składania:
- Dla osób prawnych: do 31 stycznia należy złożyć deklarację, a podatek zapłacić w proporcjonalnych ratach (zwykle miesięcznych lub kwartalnych, w zależności od decyzji rady gminy).
- W przypadku osób fizycznych: urząd gminy wydaje decyzję wskazującą termin płatności.
- MDR (Mandatory Disclosure Rules) – schematy podatkowe – muszą być składane przez podatników, promotorów (np. doradców podatkowych) i użytkowników schematów podatkowych, które mogą kwalifikować się jako podlegające zgłoszeniu uzgodnienia. Zawierają informacje na temat wdrożonych lub planowanych uzgodnień podatkowych, które spełniają określone kryteria istotności. Zgłoszenia należy dokonać w terminach określonych w ustawie Ordynacja podatkowa, zwykle w ciągu 30 dni od wystąpienia okoliczności powodujących obowiązek raportowania.
- IFT-2R – informacja roczna dla nierezydentów – składana przez podmioty, które wypłacają nierezydentom przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce (np. odsetki, dywidendy, należności licencyjne). Zawiera roczne informacje na temat kwoty dochodu (przychodu) wypłaconego nierezydentom oraz potrąconego podatku. Zeznanie należy złożyć zazwyczaj do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (najczęściej do 31 marca, jeśli rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym).
Przygotuj się na 2025 r.
Polskie przedsiębiorstwa muszą dotrzymywać kluczowych terminów sprawozdawczych w 2025 r., obejmujących między innymi sprawozdania finansowe, sprawozdania z działalności oraz opinie biegłych rewidentów. Zapewnienie zgodności z przepisami ma kluczowe znaczenie, aby uniknąć ewentualnych kar.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia prawnego? Jako kancelaria działająca w modelu „one-stop-shop” kompleksowo zadbamy o zgodność Twojej firmy z wymogami prawnymi. Zapisz się na nasz newsletter, by otrzymywać aktualne informacje, lub skontaktuj się z nami pod adresem info@dudkowiak.com, aby uzyskać spersonalizowane porady prawne.
Skontaktuj się z nami

65-071 Zielona Góra +48 61 853 56 48kancelaria@dudkowiak.com