Estoński CIT – przejście w trakcie roku podatkowego

25 stycznia 2024 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną, która wprowadza istotne fakty dla wszystkich przedsiębiorców rozważających optymalizację podatkową. Według wytycznych, zawiadomienie o wyborze sposobu opodatkowania w formie estońskiego CIT możliwe jest do zgłoszenia już w trakcie roku podatkowego — oznacza to, że przedsiębiorcy mogą szybciej zareagować na zmieniające się okoliczności gospodarcze, jeszcze przed sporządzeniem sprawozdania finansowego.

Czym jest estoński CIT?

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów korporacyjnych, stanowi innowacyjne rozwiązanie przyjęte na polskim gruncie podatkowym od początku 2021 roku. W tej formie opodatkowania, podatek należy odprowadzić jedynie w momencie wypłaty dywidendy. Pozwala to na optymalizację fiskalną i wspiera reinwestowanie zysków. Przedsiębiorcy, których intencją jest długoterminowy rozwój, znajdują w tym rozwiązaniu szansę na zwiększenie konkurencyjności firmy. Pojawiły się jednak problemy z procedurą wyboru tej formy opodatkowania.

Wybór formy opodatkowania w trakcie roku

Fiskus w interpretacjach indywidualnych odmawiał podatnikom prawa do przejścia na estoński CIT w trakcie roku podatkowego. Wskazywał, że możliwe jest to dopiero po zamknięciu ksiąg rachunkowych i sporządzeniu sprawozdania finansowego. Sprostanie tym wymogom byłoby bardzo trudne, więc wiele spółek decydowało się na przejście na ten sposób opodatkowania przed sporządzeniem sprawozdań. Jak wskazywały organy, zanim podatnik złoży zawiadomienie o wyborze estońskiego CIT, księgi rachunkowe muszą być zamknięte, a sprawozdanie finansowe sporządzone. Podatnicy, którzy postąpili odwrotnie, jedynie pozornie przeszli na estoński CIT.

Interpretacja ogólna Ministra Finansów w sprawie estońskiego CIT

Jak wskazał Minister Finansów, przepisy Ustawy o CIT wymagają zamknięcia ksiąg podatkowych i sporządzenia sprawozdania finansowego na ostatni dzień miesiąca poprzedzający pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem, nie jest jednak wskazane, kiedy powinno to nastąpić. Możliwe jest złożenie zawiadomienia o wyborze opodatkowania estońskim CIT i dopiero późniejsze dokonanie obowiązków księgowych.

Skutki interpretacji

Stosowana interpretacja umożliwia przedsiębiorcom więcej swobody w zakresie zmiany metody opodatkowania, co może wpłynąć na zwiększenie atrakcyjności estońskiego CIT. Dzięki temu, przedsiębiorcy mogą lepiej adaptować swoją strategię podatkową do bieżących potrzeb i realiów rynkowych.

Powyższe wyjaśnienie Ministerstwa Finansów jest wyrazem dążenia do usprawnienia systemu podatkowego i ułatwienia przedsiębiorcom realizacji ich praw. Jest to wyznacznik odpowiedzialnego podejścia państwa do tworzenia warunków sprzyjających stabilnemu rozwojowi sektora biznesowego. Interpretacja ta zachęca do głębszej refleksji nad kontekstem stosowania estońskiego CIT w planowaniu strategicznym działalności gospodarczej.

Podsumowując, nowelizacja interpretacji ogólnej odnośnie estońskiego CIT wpisuje się w ramy wszechstronnego wsparcia rozwoju lokalnego biznesu, jednocześnie odkrywając przed szerszym spektrum przedsiębiorców nowe możliwości adaptacyjne w zakresie polityki podatkowej. Jest to krok milowy dla polskich firm, które dążą do maksymalizacji swojego potencjału prorozwojowego, mając przy tym świadomość swojej roli w strukturze gospodarki narodowej.